Aurinkosähkön verotus: myyntitulo ja vähennykset

Pitääkö aurinkosähkön myynnistä maksaa veroa?

Ratkaisevaa ei ole pelkkä sähköyhtiön maksama summa vaan se, mitä myyntitulosta jää jäljelle vähennysten jälkeen. Aurinkosähkön myynnille ei ole yleistä euromääräistä tuloverovapausrajaa.

Sähkölaskun hyvitys käsitellään samoin kuin tilille maksettu korvaus. Ostosähkön laskua ei siis voi vähentää suoraan myyntituloista. Oman käytön ja verkkoon myynnin eron löydät aurinkosähkön oman käytön oppaasta.

Tämä ohje koskee kotitalouden omaa sähkönkäyttöä palvelevaa pienimuotoista tuotantoa, ei yrityksen, maatalouden tai taloyhtiön verotusta.

Milloin 120 euron myyntitulo pitää ilmoittaa?

Kahdessa kuvitteellisessa esimerkissä tuotanto on 5 000 kWh vuodessa. Siitä myydään 1 000 kWh ja käytetään itse 4 000 kWh. Myyntiosuus on siten 1 000 ÷ 5 000 = 20 %. Molemmissa myyntitulo on 120 euroa ja vuotuiset ylläpitokulut 100 euroa. Laitteiston jäljellä oleva hankintameno ja valittu poisto eroavat.

Mitä kuluja aurinkosähkön myyntitulosta saa vähentää?

Voit vähentää myytyyn sähköön kohdistuvan osuuden tuotannon vuotuisista menoista ja laitteiston poistosta. Vuotuisia menoja voivat olla esimerkiksi paneelien puhdistus- ja säätökulut. Oman käytön osuus ei ole vähennyskelpoinen.

Myyntiosuus = vuoden aikana myydyt kilowattitunnit ÷ vuoden koko sähköntuotanto. Jakajana ei käytetä verkosta ostettua sähköä eikä kodin kokonaiskulutusta. Myyntimäärän saat verkkoyhtiön mittaustiedoista. Tuotantomäärä perustuu tuotannon rekisteröivään mittaukseen tai suunnittelijan dokumentoituun mitoitusarvioon.

Hankintahinta vähennetään poistoina, ei kerralla

Poisto tarkoittaa hankintamenon vähentämistä vuosittain. Poistamaton hankintameno eli menojäännös on hankintamenosta aiempien vuosien poistojen jälkeen jäljellä oleva määrä. Vuoden poisto saa olla enintään 25 % tästä määrästä, ja voit valita pienemmän poiston. Myös poistosta vähennetään vain myyntiin kohdistuva osuus.

Hankintamenoon kuuluvat laitteiston hankinta, asennus ja tarvittavat luvat. Saadut alennukset ja muiden maksamat hankintakulut voivat pienentää poistopohjaa. Älä käytä poistopohjana suoraan investoinnin kannattavuuslaskelman nettohintaa: aurinkopaneelien takaisinmaksuaika ja verotuksen vuosipoisto ovat eri laskelmia.

Kotitalousvähennys on eri asia kuin myyntitulon kuluvähennys

Omaan sähkönkäyttöön hankitun järjestelmän asennustyö voi oikeuttaa kotitalousvähennykseen sen yleisin ehdoin. Jos asentamishetken tarkoituksena on myydä yli puolet tuotannosta, kotitalousvähennystä ei myönnetä. Työn ja laitteiden erottelusta kerrotaan sähkötöiden kotitalousvähennyksen oppaassa.

Miten ilmoitan aurinkosähkön myyntitulot veroilmoituksella?

1. Kokoa koko vuoden myyntitulot. Laske mukaan sekä tilille maksetut korvaukset että sähkölaskulla annetut myyntihyvitykset. Ota talteen vuoden tuotanto- ja myyntimäärät.
2. Laske vähennettävät menot. Selvitä vuotuiset kulut ja poistamaton hankintameno. Valitse enintään 25 %:n poisto ja kerro kulujen ja poiston summa myyntiosuudella.
3. Vertaa menoja myyntituloon. Jos myyntiin kohdistuvat menot ovat vähintään tulon suuruiset, et ilmoita myyntiä tai menoja veroilmoituksella. Säilytä silti laskelma.
4. Ilmoita voitollisen myynnin tulot ja menot erikseen. OmaVerossa tulo kuuluu kohtaan Muut tulot → Muut ansiotulot. Menot ilmoitetaan etuuksiin ja muihin ansiotuloihin kohdistuvina menoina. Paperilomakkeella 50A vastaavat kohdat ovat 6 ja 8.5. Älä ilmoita vain tulojen ja menojen erotusta.
5. Säilytä tositteet ja päivitä poistolaskelma. Tositteiden säilytysaika on kuusi vuotta verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta. Kirjaa myös vuoden poisto ja jäljelle jäävä menojäännös seuraavaa vuotta varten.

Sähköyhtiön ei tarvitse toimittaa myyntikorvauksesta ennakonpidätystä eikä ilmoittaa sitä vuosi-ilmoituksella Verohallinnolle. Älä siis oleta, että tieto näkyy valmiina esitäytetyllä veroilmoituksellasi.

Ovatko arvonlisävero ja sähkövero sama asia kuin myyntitulon vero?

Eivät. Tulovero koskee myyntitulosta vähennysten jälkeen jäävää ansiotuloa. Arvonlisäveron ja sähköveron rajat eivät vapauta myyntituloa tuloverosta.

• Arvonlisävero: vähäisen toiminnan raja on 20 000 euroa kalenterivuodessa. Sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihdon pitää jäädä enintään tähän rajaan; kyse ei ole kahden vuoden yhteissummasta. Raja koskee arvonlisäverotuksessa huomioitavaa liikevaihtoa, ei erillistä aurinkosähkön tuloverovapautta. Vapaaehtoisesti ALV-rekisteriin hakeutuneen tilanne on eri. Raja ei myöskään anna automaattista oikeutta vähentää paneelihankinnan arvonlisäveroa.
• Sähkövero: enintään 100 kVA:n nimellistehoinen tuotantolaitos on vapautettu sähköverotuksen velvollisuuksista. Tämä ei ratkaise myyntitulon tuloverotusta. kVA-raja ei ole sama asia kuin paneeliston kWp-teho.

Miten vertaan paneelikodin ostosähkön sopimuksia?

Verolaskelmassa käytät tuotantoa ja myyntimäärää. Ostosähkön vertailuun taas tarvitset sen määrän, jonka ostat vuoden aikana verkosta. Alla näet ostosähkön sopimuksia 8 000 kWh:n vuosikulutuksella. Se on erillinen vertailuesimerkki, ei yllä olevan verolaskelman tuotantomäärä. Voit vaihtaa kulutuksen lohkon valitsimesta.

Vertaa paneelikodin ostosähköä

Vuosikulutus

kWh/v

Päivitä hinnat

Vertailujakson kokonaishinnalla järjestetyt sopimukset

Priima

Sopimuskausi

Toistaiseksi

Hinnoittelu

Pörssisähkö

Perusmaksu

0 €/kk · 12 kksitten 4,56 €/kk

Marginaali

Spot + 0,46 snt/kWh

48,96 €/kk

Historiallinen laskelma · 587,50 € / 12 kk

Ei hintaennuste. Spot-oletus 6,88 snt/kWh (1.11.2025–31.10.2026).

Katso tarjous: Pohjois-Karjalan Sähkö Oy Priima

Pörssisähkö

Hintavaihtelun hyväksyvälle · Perusmaksu nousee kampanjan jälkeen

Hinta ja ehdot

Sopii sinulle, jos

Hintavaihtelun hyväksyvälle

Huomioi

Perusmaksu nousee kampanjan jälkeen

Hinta tällä kulutuksella

8 000 kWh/v: energia 587,50 € + perusmaksut 0,00 € = 587,50 € / 12 kk.

Kampanjan jälkeen

4,56 €/kk

Keskeiset ehdot

Sopimuskausi

Toistaiseksi

Asiakkuus

Myös nykyisille asiakkaille

Kulutus

0–100 000 kWh/v

Saatavuus

Saatavilla valitulla alueella

Yhtiön lisätiedot

TEE SOPIMUS TÄSTÄ >>Priimasta saat itsesi näköisen sähkösopimuksenPriima on pörssisähkösopimus, jossa on mahdollista tehdä hintakiinnityksiä. Voit nautiskella edullisesta pörssisähköstä tai vakauttaa sähkösi hinnan haluamallesi jaksolle hintakiinnityksellä, jos markkinahinnoissa on epävakautta. Priima-sopimuksella yhdistyvät pörssisähkösopimuksen ja kiinteähintaisen sopimuksen parhaat puolet. Hintakiinnityksen ajaksi sopimus muuttuu määräaikaiseksi.Priima-sopimus kannattaa, koska:- Teet hintakiinnityksiä ilman erillistä maksua – Vakautat sähkönhinnan halutessasi jopa kahdeksi vuodeksi – Sopimus tukee täydellisesti älylatausta ja älyohjausta – Hintakiinnityksen aikana voit vielä vaikuttaa toteutuvaan laskutushintaan kulutusvaikutuksen avullaMiksi valita PKS Sähkökauppa:- Meillä hintakiinnityksen tekeminen ei maksa mitään – Olemme kotimainen sähköyhtiö ja 99 % Pohjois-Karjalan kuntien omistama – Tavoitat kiitetyn asiakaspalvelumme puhelimitse, lomakkeella tai viestillä – Palvelemme asiakkaita ympäri Suomen – Kaikkiin sopimuksiimme on saatavilla vesi- tai tuulivoimalla tuotettu GO-sertifioitu uusiutuva sähkö TEE SOPIMUS TÄSTÄ >>

Lisää vertailuun

Vihreä Älyenergia Verraton Pörssisähkö

Sopimuskausi

Toistaiseksi

Hinnoittelu

Pörssisähkö

Perusmaksu

0 €/kk · 12 kksitten 4,99 €/kk

Marginaali

Spot + 0,59 snt/kWh

49,83 €/kk

Historiallinen laskelma · 597,90 € / 12 kk

Ei hintaennuste. Spot-oletus 6,88 snt/kWh (1.11.2025–31.10.2026).

Katso tarjous: Vihreä Älyenergia Oy Vihreä Älyenergia Verraton Pörssisähkö

Pörssisähkö

Hintavaihtelun hyväksyvälle · Perusmaksu nousee kampanjan jälkeen

Hinta ja ehdot

Sopii sinulle, jos

Hintavaihtelun hyväksyvälle

Huomioi

Perusmaksu nousee kampanjan jälkeen

Hinta tällä kulutuksella

8 000 kWh/v: energia 597,90 € + perusmaksut 0,00 € = 597,90 € / 12 kk.

Kampanjan jälkeen

4,99 €/kk

Keskeiset ehdot

Sopimuskausi

Toistaiseksi

Lisää vertailuun

Luotsi pörssisähkö

Sopimuskausi

Toistaiseksi

Hinnoittelu

Pörssisähkö

Perusmaksu

0 €/kk

Marginaali

Spot + 0,59 snt/kWh

49,83 €/kk

Historiallinen laskelma · 597,90 € / 12 kk

Ei hintaennuste. Spot-oletus 6,88 snt/kWh (1.11.2025–31.10.2026).

Myyjän tuotesivu: Aalto energia Oyj Luotsi pörssisähkö

Pörssisähkö

Hintavaihtelun hyväksyvälle · Hinta seuraa spot-markkinaa

Hinta ja ehdot

Sopii sinulle, jos

Hintavaihtelun hyväksyvälle

Huomioi

Hinta seuraa spot-markkinaa

Hinta tällä kulutuksella

8 000 kWh/v: energia 597,90 € + perusmaksut 0,00 € = 597,90 € / 12 kk.

Keskeiset ehdot

Tuotteen koko nimi

Luotsi pörssisähkö (Tarjous! Perusmaksu 0€ ensimmäiset 12KK!)

Sopimuskausi

Toistaiseksi

Asiakkuus

Myös nykyisille asiakkaille

Saatavuus

Saatavilla valitulla alueella

Yhtiön lisätiedot

TILAA TUOTE TÄSTÄ Tarjous – alennettu perusmaksu ensimmäiset 12kk! Ensimmäiset 12kk perusmaksu 0€/kk, jonka jälkeen 5,95 €/kk. Luotsi on pörssisähkösopimus, eli maksat tunneittain vaihtuvan markkinahinnan. Hinta perustuu Nord Pool -sähköpörssin Suomen alueen tuntihintaan eli niin sanottuun spot-hintaan. Voit seurata kulutushistoriaasi ja spot-hintoja Aalto Energian asiakasportaalista. Aalto Energian pörssisähkösopimus on oivallinen valinta niille, jotka haluavat aktiivisesti vaikuttaa maksamaansa sähkön hintaan. Luotsi on toistaiseksi voimassa oleva sähkösopimus eli voit halutessasi vaihtaa sen 14 päivän irtisanomisajalla. Aalto Energia on suomalainen, yksityisesti omistettu energiayhtiö, joka aloitti toimintansa syksyllä 2023. Edistämme sähköalan vihreää siirtymää. Suosimme fossiilivapaata ja uusiutuvaa sähköä. Voit tilata tuotteen TÄSTÄ linkistä tai olemalla yhteydessä asiakaspalveluumme 09 2312 1001

Lisää vertailuun

Arviot kulutuksella 8 000 kWh/v, sis. ALV, ilman siirtoa ja sähköveroa. Näytä kaikki 335 vastaavaa sopimusta kilpailutuksessa

Laskentaoletukset

Arviot kulutuksella 8 000 kWh/v; vain sähkönmyynti, ei siirtoa eikä sähköveroa. Näkyvät hinnat sisältävät ALV:n. Pörssisähkön spot-oletus: 6,88 snt/kWh (1.11.2025–31.10.2026). Historiallinen keskiarvo ei ennusta tulevaa; oma kulutuksen ajoitus vaikuttaa hintaan. Hybridille ei lasketa tasaista vuosiarviota.

Vertaa valittuja tarjouksia

✕

Arviot eivät sisällä sähkönsiirtoa eivätkä sähköveroa. Tarkista lopullinen hinta ja ehdot sähköyhtiön sivulta.

Tarjoukset koskevat verkosta ostettavaa sähköenergiaa ja sopimuksen perusmaksuja, eivät ylijäämäsähköstä maksettavia hyvityksiä, paneelihankintaa tai verolaskelmaa. Sähkönsiirto ja sähkövero eivät sisälly näihin sopimusarvioihin. Pörssisähkön historiapohjainen arvio ei ennusta juuri paneelikotisi ostosähkön hintaa.

Jos valitset samalla ylijäämäsähkölle ostajaa, vertaa ostosähkön kulut ja myyntihyvityksen ehdot yhdessä. Katso aurinkosähkön myyntisopimusten vertailu ennen valintaa.

Usein kysyttyä aurinkosähkön verotuksesta